내년 1월이면 연말정산 시즌이 찾아옵니다. 2022년 한 해 동안 납부한 소득세에 대해 최대한 환급을 많이 받기 위해 공제대상이 되는 항목들을 많이들 찾아보실 텐데 그중에서 중소기업 소득세 감면 신청 방법에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.
2012년 중소기업의 인력지원 및 청년 취업난 해소를 위해 중소기업 소득세 감면 제도가 시행되었으며, 매해 그 혜택이 점차 확대되어 왔습니다. 잦은 새법 개정으로 연동별로 감면 조건이 상이하니 잘 확인해보시기 바랍니다.
○중소기업 소득세 감면한도
위 표에서 보이는 것처럼 중소기업 소득세 감면 신청은 취업일에 따라 감면율이 다르니 필수로 확인하셔야 하는 부분입니다. 18년 1월 1월~ 23년 12월31일까지 중소기업에 취업한 청년의 경우 감면율 90%, 감면한도 150만원을 적용하고 있습니다. 수치로만 봐서 어느 정도인지 파악이 안 되실 수 도 있습니다.
연말정산을 위해 아무런 서류를 제출하시지 않아도 중소기업 소득세 감면 신청만 하시면 2022년 한 해 동안 납부하신 소득세의 90%를(한도 150만 원) 환급받으실 수 있다는 이야기입니다. 예를 들어 22년 한 해 납부한 소득세 총금액이 50만 원인 경우 90%감면 혜택을 받아 45만 원을 환급받을 수 있습니다.
※청년의 기준 : 근로계약 체결일 현재 15세~34세 이하인 자(연령 계산 시 군복무기간(최대 6년)은 차감하고 계산함
○중소기업 소득세 감면 신청 방법
중소기업 소득세 감면 신청 방법에 대해서는 근로자와 실무자 입장에서 두 가지로 나눠서 설명드리도록 하겠습니다.
1. 중소기업 소득세 감면 신청 근로자(청년)
중소기업 소득세 감면 신청에 필요한 서류는 총 2장입니다. 작성 시 가장 실수 많이 하시는 부분들을 위주로 아래 신청서로 설명드릴 테니 이점만 잘 참고하셔서 실수 없이 작성하시기 바랍니다.
원천징수의무자란에는 근무하고 계시는 회사의 정보를 모두 입력해주시면 됩니다. 감면 적용 대상자 명단에서는 병역기간만 제대로 적어주시면 됩니다. 취업자 유형에는 청년, 60세 이상 사람, 장애인으로 구분하여 본인에게 맞는 유형으로 작성하시면 됩니다.
보통 여기서 많이 실수하시는 부분이 마지막 하단에 있는 원천징수의무자 서명란에 근로자 본인 서명을 하시는 경우가 많은데 여기는 회사에서 직인 찍는 부분이라서 공란으로 비워두시면 됩니다.
위 표의 중소기업 소득세 감면 신청서는 꼼꼼하게 확인하셔서 작성하셔야 합니다. 여기서도 많이 틀리시는 부분이 의외로 병역근무기간 차감 후 연령을 잘못 작성하시는 분들이 많으니 잘 확인하셔서 작성하시기 바랍니다.
다음으로 8번 시작일을 틀리시는 경우는 첫 직장을 중소기업에 입사하셔서 중소기업 소득세 감면 신청을 하시는 분들은 틀리지 않지만 다른 중소기업을 다니시다가 이직하신 경우 시작일을 잘못 적으시는 경우가 많이 있습니다. 중소기업에서 이직하신 경우 최초 중소기업 입사일을 시작일로 작성해주셔야 합니다.
이직하셨다고 해서 이직하신 회사 입사일을 시작일로 작성하시면 세무서에서 다시 작성하시라고 연락받으실 테니 잘 확인하셔서 처음 중소기업에 입사하셨던 입사일을 시작일에 작성하셔서 재직 중이신 회사의 연말정산 담당 부서로 서류 제출해주시면 됩니다.
2. 중소기업 소득세 감면 신청(실무자)
●세무서로 우편 제출
중소기업 소득세 감면 신청서를 접수받으신 경우 회사 관할지 세무서로 해당 신청서를 우편 발송하시면 됩니다. 세무서로 우편 발송하실 경우 담당자를 보통 중소기업 소득세 감면 담당자님으로 해서 우편발송 하시면 되고 이상이 없으신 경우 따로 연락오시지 않고 제출하신 서류가 누락되었거나 잘못된 경우 연락이 오게 됩니다.
이때 연락을 받으시면 잘못작성된 부분에 대해 수정하셔서 다시 우편으로 발송해드리면 됩니다.
●홈텍스를 통한 신청
1) 사업자 공인인증서로 홈텍스에 로그인합니다.
2) 중소기업 소득세 감면 명세서 조회(원천징수의무자)
3) 해당 근로자 인적 사항 및 시작일 작성
4) 신청완료
홈텍스에 접속하셔서 위와 같은 순서로 진행하시면 됩니다. 우편으로 발송하는 것보다 중소기업 소득세 신청 서류를 받으시고 해당 자료를 기반으로 하여 홈텍스에 신청하시는 것이 훨씬 편합니다.
홈텍스로 신청하고 나시면 해당 근로자의 중소기업 소득세 감면 시작일과 종료일뿐만 아니라 지금까지 신청했던 근로자들에 대한 정보를 조회할 수 있어서 실무자 입장에서는 정리하기가 편리합니다.
오늘은 곧 다가올 연말정산을 대비하여 중소기업 소득세 감면 신청 방법에 대해 알아보았습니다. 소득세 감면에 해당되시는 경우 반드시 신청하셔서 연말정산 시 혜택 보셨으면 좋겠습니다.